出口退稅新系統變化——外貿企業關聯號編寫規則

從2020年9月開始，全國各地開始陸續上線出口退稅新系統，目前大連、天津、河北等6省市已經上線。新系統上線后不僅簡化了稅務內部辦理退稅流程，還優化了納稅人端申報表單和事項。為便于您能在新系統上線后順利辦理出口退稅業務，我們對新系統上線后需要您重點關注的內容進行了梳理，本期主要為您介紹的是外貿企業申報免退稅關聯號編寫規則的變化。
 

一、 關聯號是什么?

外貿企業申報免退稅需要進行“單票對應”(即報關單和進項憑證對應)，但申報時報關單和進項憑證信息并不在同一張表，分別填寫在《外貿企業出口退稅出口明細申報表》和《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》上，這就需要有個數據項將它們關聯起來實現對應。關聯號就是將它們關聯起來的數據項，錄入關聯號后，能夠使報關單和進項憑證產生匹配關系，實現“單票對應”。
 

二、新系統關聯號發生了什么變化?

現系統的關聯號編寫沒有明確要求，出口退稅申報人員一般根據自身習慣編寫。新系統上線后，關聯號有了明確的編寫規則，新的規則您需要注意兩方面內容：

(一)關聯號的編寫格式是固定的，必須是“申報年月(6位數字)+申報批次(3位數字)+流水號(1-8位數字)”;
(二)關聯號的編寫規則是明確的，每個關聯號項下只能有一項出口商品，換言之就是只能有一個21位報關單號。(21位報關單號指的是18位報關單編號+0+兩位項號，如果報關單上只有一項商品，那么它的21位報關單號就是18位編號+0+01;如果有兩項商品，那21位報關單號分別是18位編號+0+01和18位編號+0+02，以此類推)


 

三、新系統關聯號編寫發生變化您需要注意什么?

關聯號變化后，最需要您注意的是：一個關聯號項下只能有一項出口商品，不能錄入兩個及以上的21位報關單號。
據我們了解，部分外貿企業申報出口退稅時，習慣一個申報批次只使用一個關聯號，很容易出現一個關聯號項下有多項出口商品的情況，新系統上線后將不允許出現該情況，希望通過本期介紹能夠幫助您提前調整關聯號編寫習慣。

下面給您舉個例子：
某企業2021年3月出口后取得兩張報關單，編號分別是“202120212021202101”和“202120212021202102”，其中編號“202120212021202101”的報關單上有一項商品，編號“202120212021202102”的報關單上有兩項商品。假設以上兩張報關單的三項商品在同一申報批次申報退稅，現有系統下，該企業可以將它們放在同一個關聯號項下申報;新系統上線后，因為一個關聯號項下只能有一個21位報關單號，所以該企業必須編寫三個關聯號來申報以上兩張報關單的三項商品。
 

四、新系統關聯號編寫發生變化對您申報的優化有哪些?

(一)申報誤差減少因為一個關聯號項下只能有一項出口商品，對應的進項憑證也會減少，會大幅減少四舍五入等原因產生申報誤差。

(二)單票對應清晰現系統同一個關聯號項下會出現報關單與進項憑證一對一、一對多、多對多、多對一四種情況，報關單和進項憑證對應容易混亂;新系統同一個關聯號項下報關單和進項憑證只會有一對一、一對多兩種情況，對應關系簡潔清晰。

(三)換匯成本計算準確現系統同一個關聯號項下有多個報關單號時，容易導致換匯成本計算結果與實際情況不一致;新系統同一關聯號項下只有一個報關單號，換匯成本計算結果更為準確。