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  • 北京出口退稅代辦公司

    出口退稅

    外貿企業出口退稅申報應注意的問題

    2020-06-09 15:26


      1、關于申報年月:
     

      在出口、進貨明細中錄入的申報年月,填寫時不要小于報關單中的出口日期。
     

      例子:某外貿企業2020年5月出口一批貨物,報關單上的出口日期為2020年5月8日,那么該企業填寫的申報年月不能填寫低于5月,可以使用2020年的5-12月任意一個月份作為申報年月使用(可以使用當前申報年月,具體以當地稅務機關要求為準)。
     

      注意:外貿企業不能跨年申報,在申報上一年出口業務時,所屬期可選擇上年12月作為所屬期,比如2020年申報2019年出口的貨物,可以填寫201912。
     

      2、關于關聯號:
     

      關聯號的編寫規則(根據稅務機關要求填寫):
     

     ?、倌攴?月份+批次+流水號,例如:1905010001;
     

     ?、谀暝?流水號,例如:2019050001。
     

      這是目前普遍選用的編寫方式,有規律的編寫可以防止關聯號的重復使用。
     

      3、關于報關單和發票
     

      按照國家稅務總局公告2013年第12號第五條規定,2013年5月1日以后報關出口的貨物(以出口貨物報關單上的出口日期為準),出口企業或其他單位申報出口退(免)稅提供的出口貨物報關單上的第一計量單位、第二計量單位,及出口企業申報的計量單位,至少有一個應同與其匹配的增值稅專用發票上的計量單位相符,且上述出口貨物報關單、增值稅專用發票上的商品名稱須相符,否則不得申報出口退(免)稅。
     

      因此,報關單與對應的增值稅專用發票上的商品名稱保持一致,而且,報關單上應至少有一個單位與對應增值稅專用發票上的一致。
     

      4、進項發票做退稅勾選:
     

      外貿企業在進行增值稅發票勾選時,用于出口退稅的增值稅專用發票要注意選擇“退稅勾選”。同時要注意選擇后要通過“退稅勾選確認”功能進行確認。只有進行退稅勾選的發票才會在數據自檢時有相關的信息。
     

      5、換匯成本問題
     

      錄入明細時,要合理設定關聯號。如果出現換匯成本異常提示,比如換匯成本高的問題,建議檢查是否是關聯號設置不合理導致,如果在同一關聯號下,有不同出口單價的商品,加權平均計算后會導致換匯成本高,這種情況建議嘗試拆分關聯號,將不同出口單價的商品分開設定關聯號。如果關聯號設置無誤,確實高的情況,應結合實際情況,填寫情況說明,同申報數據一同提交。
     

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